L'année 2025 marque un tournant majeur pour les Locations en Meublé Non Professionnels (LMNP), notamment avec l'entrée en vigueur de la loi Le Meur et de la loi de finances 2025. Ces réformes viennent modifier de façon significative le cadre fiscal et réglementaire des locations meublées, en particulier de tourisme. Dans cet article, nous faisons le point sur les principaux changements et leur impact sur votre activité.
Avant l’entrée en vigueur de la Loi Finance 2025, les loueurs en meublés non professionnels pouvaient déduire à hauteur de 2/3 leurs frais de comptabilité. L’une des conditions, pour bénéficier de cette réduction d’impôts, était d’adhérer à un Centre de Gestion Agréé (CGA). Elle était plafonnée à 915 € par an. Cependant, la loi de finances pour 2025 a supprimé cet avantage fiscal, ce qui impacte directement la rentabilité des LMNP.
L'une des mesures phares de la loi de finances 2025 concerne l'imposition des plus-values lors de la revente d'un bien en LMNP. Désormais, les amortissements déduits au fil des années seront réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable. Conséquence : le montant de la plus-value augmentera, entraînant une imposition plus élevée.
Quelques informations à connaitre pour les investisseurs
Une autre réforme impacte toutes les locations : depuis le 1er janvier 2025, les logements avec une performance énergétique classée G sont interdits à la location. La note minimum exigée va continuer à évoluer au fil des années. Les investisseurs en LMNP devront donc envisager des travaux de rénovation énergétique pour continuer à louer leur bien.
Cette réforme LMNP de tourisme a été baptisée de manière informelle "loi anti-AirBnB" et vise à limiter les avantages liés à ce type de location.
La loi Le Meur apporte d'importantes modifications au régime fiscal des locations meublées de tourisme, en particulier pour ceux qui bénéficient du régime micro-BIC. À partir des revenus perçus en 2025 (déclarés en 2026), les seuils d'application et les taux d'abattement sont modifiés :
Les revenus du LMNP sont considérés comme des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et doivent être déclarés dans le cadre fiscal adapté. Vous devez opter pour l'un de ces deux régimes fiscaux :
Face à ces nouvelles restrictions, le passage au régime réel devient souvent plus avantageux pour les investisseurs, nécessitant l'accompagnement d'un expert-comptable pour optimiser la fiscalité du LMNP.
Désormais, les locations meublées de tourisme doivent elles aussi disposer d'un DPE, une mesure visant à éviter que des logements énergétiquement inefficaces ne viennent alimenter le marché locatif saisonnier au détriment de la location classique. En zone tendue, les meublés de tourisme classés F ou G ne pourront plus être loués.
Les municipalités auront désormais plus de pouvoir pour encadrer les locations meublées de tourisme :
Dès 2025, toute personne déclarant un logement en meublé de tourisme devra en informer son syndic de copropriété. Les règlements de copropriété pourront inclure une clause interdisant ce type de biens, et les copropriétaires pourront voter une modification du règlement à la majorité des deux tiers (contre l'unanimité auparavant).
Les réformes de 2025 complexifient la gestion fiscale et administrative des entreprises et des particuliers. Se faire accompagner par un expert-comptable spécialisé pour les LMNP, comme PMJ Expertise Comptable, présente de nombreux avantages :
En vous faisant accompagner par PMJ Expertise Comptable, vous assurez la rentabilité et la conformité de votre statut de LMNP dans un contexte législatif en perpétuelle évolution.